Настоящим даю ООО «Линия Консультаций Руна», ИНН 7727234950, ОГРН 1027727017823, адрес местонахождения 117218, г. Москва, ул. Кржижановского, д. 29, к. 1, свое согласие на автоматизированную и без использования средств автоматизации обработку моих персональных данных: имя, специальность, e-mail, номер телефона, название компании, регион, следующими способами: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных с целью регистрации и/или актуализации моих данных на сайте, в личном кабинете с целью получения мной информации и сервисов, предоставляемых на сайте.
Настоящее согласие действует до достижения указанных целей обработки персональных данных и может быть отозвано путем направления письменного заявления по адресу 117218, г. Москва, ул. Кржижановского, д. 29, к. 1, а также путем направления сообщения на электронную почту: lkons@runa.ru
Руководство пользователя РУНА БизОн: CAATs
Введение
Назначение руководства
Настоящее руководство предназначено для конечных пользователей — главных бухгалтеров, внутренних аудиторов, финансовых контролеров и других специалистов, ответственных за качество учета и внутренний контроль.
Руководство содержит:
- Описание основных возможностей системы.
- Инструкции по настройке и началу работы.
- Описание интерфейса и основных приемов работы.
- Описание тестов анализа учета.
- Рекомендации по эффективному использованию.
Область применения
Система работает в виде расширения для продуктов 1С, развернутых в облачной платформе 1cFresh.com. Решение интегрируется с учетной системой организации
и обеспечивает непрерывный мониторинг качества данных учета.
Для работы с системой пользователю необходимы:
- Знания бухгалтерского и налогового учета.
- Опыт работы с программами 1С.
- Понимание принципов внутреннего контроля.
Назначение руководства
Настоящее руководство предназначено для конечных пользователей — главных бухгалтеров, внутренних аудиторов, финансовых контролеров и других специалистов, ответственных за качество учета и внутренний контроль.
Руководство содержит:
- Описание основных возможностей системы.
- Инструкции по настройке и началу работы.
- Описание интерфейса и основных приемов работы.
- Описание тестов анализа учета.
- Рекомендации по эффективному использованию.
Область применения
Система работает в виде расширения для продуктов 1С, развернутых в облачной платформе 1cFresh.com. Решение интегрируется с учетной системой организации
и обеспечивает непрерывный мониторинг качества данных учета.
Для работы с системой пользователю необходимы:
- Знания бухгалтерского и налогового учета.
- Опыт работы с программами 1С.
- Понимание принципов внутреннего контроля.
1. Общая характеристика системы
1.1 Назначение и возможности РУНА БизОн: CAATs (Computer Assisted Audit Techniques) представляет собой комплекс программных инструментов, реализованных на базе решений 1С, предназначенный
для автоматизации внутреннего контроля. Система позволяет проводить регулярную проверку ведения учета и выявлять потенциальные риски в части бухгалтерского, налогового, управленческого и других видов учета.
Данное решение позволяет создать комплексную среду для ведения учета и проведения аудита в единой системе, что существенно повышает эффективность работы бухгалтерии
и аудиторов, а также обеспечивает высокий уровень контроля качества данных.
Программный продукт «РУНА БизОн» предназначен для автоматизации следующих задач:
- Долги с высоким риском (6 тестов)
- Расхождения в учете НДС (5 тестов)
- Технологические риски (5 тестов)
- Операции с повышенным риском (3 теста)
- Снижение автоматизации (3 теста)
- Риски ликвидности МПЗ (2 теста)
- Расхождения налогового учета (2 теста)
Внедрение системы РУНА БизОн: CAATs обеспечивает следующие преимущества:
Система реализована в виде расширения для продуктов 1С:Бухгалтерия и работает непосредственно в составе учетной программы. Это обеспечивает:
Для доступа к функциям системы РУНА БизОн необходимо наличие соответствующих прав в системе 1С.
Пользователи с полными правами получают доступ к разделу «БизОн» автоматически, дополнительная настройка не требуется.
Пользователи с ограниченными правами должны получить дополнительную роль «Раздел: БизОн». Раздача роли осуществляется типовыми средствами 1С, описанными в документации к используемому продукту.
Ограничение доступа.
Если для пользователя настроено ограничение доступа на уровне записей (например, по организациям), то это ограничение автоматически применится и для роли «Раздел: БизОн». Это позволяет гибко настраивать права доступа, предоставляя пользователям доступ только к данным тех организаций, с которыми они работают.
1.1 Назначение и возможности РУНА БизОн: CAATs (Computer Assisted Audit Techniques) представляет собой комплекс программных инструментов, реализованных на базе решений 1С, предназначенный
для автоматизации внутреннего контроля. Система позволяет проводить регулярную проверку ведения учета и выявлять потенциальные риски в части бухгалтерского, налогового, управленческого и других видов учета.
Данное решение позволяет создать комплексную среду для ведения учета и проведения аудита в единой системе, что существенно повышает эффективность работы бухгалтерии
и аудиторов, а также обеспечивает высокий уровень контроля качества данных.
Программный продукт «РУНА БизОн» предназначен для автоматизации следующих задач:
- Автоматический анализ учета. Система регулярно проверяет данные бухгалтерского, налогового и управленческого учета на предмет выявления потенциальных рисков и ошибок.
- Выявление рисков. В системе реализовано 44 специализированных теста, охватывающих 8 категорий рисков:
- Долги с высоким риском (6 тестов)
- Расхождения в учете НДС (5 тестов)
- Технологические риски (5 тестов)
- Операции с повышенным риском (3 теста)
- Снижение автоматизации (3 теста)
- Риски ликвидности МПЗ (2 теста)
- Расхождения налогового учета (2 теста)
- Мониторинг качества данных. Система обеспечивает постоянный контроль корректности ведения учета и своевременное обнаружение проблем.
- Формирование списков проблемных объектов. Результаты анализа предоставляются в удобном структурированном виде с возможностью детализации выявленных проблем.
- Статистика БД. Группа отчетов позволяющая получить количественные оценки объема ведущегося учета.
Внедрение системы РУНА БизОн: CAATs обеспечивает следующие преимущества:
- Повышение качества учета. Регулярный автоматический контроль позволяет своевременно выявлять и устранять ошибки в учете до формирования отчетности.
- Снижение рисков. Система предупреждает о потенциальных проблемах в учете, которые могут привести к налоговым доначислениям, штрафам или искажению отчетности.
- Экономия времени. Автоматизация рутинных проверок высвобождает время специалистов для решения более сложных задач.
- Единая среда. Интеграция системы анализа с учетной системой 1С обеспечивает работу в единой информационной среде без необходимости выгрузки данных.
- Облачное развертывание. Работа на платформе 1cFresh.com обеспечивает доступность системы из любого места и автоматическое резервное копирование данных.
Система реализована в виде расширения для продуктов 1С:Бухгалтерия и работает непосредственно в составе учетной программы. Это обеспечивает:
- Прямой доступ к данным учета без выгрузок
- Работу в режиме реального времени
- Минимальные требования к обучению пользователей (знакомый интерфейс 1С)
- Централизованное обновление и техническую поддержку
Для доступа к функциям системы РУНА БизОн необходимо наличие соответствующих прав в системе 1С.
Пользователи с полными правами получают доступ к разделу «БизОн» автоматически, дополнительная настройка не требуется.
Пользователи с ограниченными правами должны получить дополнительную роль «Раздел: БизОн». Раздача роли осуществляется типовыми средствами 1С, описанными в документации к используемому продукту.
Ограничение доступа.
Если для пользователя настроено ограничение доступа на уровне записей (например, по организациям), то это ограничение автоматически применится и для роли «Раздел: БизОн». Это позволяет гибко настраивать права доступа, предоставляя пользователям доступ только к данным тех организаций, с которыми они работают.
2. Начало работы
2.1 Доступ к системе
После получения необходимых прав доступа в интерфейсе программы 1С появится новый раздел «БизОн».
2.2 Первый вход в систему
При первом входе в систему рекомендуется:
Главная страница — центральная панель управления системой, где отображаются результаты последнего анализа в виде карточек с основными категориями рисков.
Каждая карточка показывает:
- Наименование категории риска
- Суммовую или количественную оценку выявленного риска
- Изменение относительно предшествующего периода
Детальная информация по выявленным рискам:
Оценка выявленного риска в Карточке может быть расшифрована отчетом, показывающим конкретные операции или данные требующие внимания. Вид конкретной расшифровки индивидуален для каждой карточки.
Для большинства полей в отчете-расшифровке так же можно получить расшифровку.
Все полученные отчеты можно сохранить стандартными средствами платформы 1С:Предприятие 8
Панель инструментов
Панель инструментов содержит основные команды:
- Обновить — ручной запуск обновления данных Главной страницы.
- Настройки — переход к настройкам системы
- Справка — вызов справочной информации
Внимание! Данные главной страницы обновляются по расписанию или вручную (кнопка «Обновить») при этом Отчеты-расшифровки строятся по актуальным на момент запуска данным.
Фильтры
Поле выбора даты позволяет выбрать период анализа. По умолчанию система анализирует данные за предыдущий период (месяц или квартал).
Фильтр по организации (если учет ведется по нескольким организациям) позволяет выбрать конкретную организацию. При пустом фильтре анализ проводится по всем организациям доступным пользователю.
2.1 Доступ к системе
После получения необходимых прав доступа в интерфейсе программы 1С появится новый раздел «БизОн».
2.2 Первый вход в систему
При первом входе в систему рекомендуется:
- Ознакомиться с основным интерфейсом раздела «БизОн»
- Проверить настройки системы
- Выполнить первичный анализ учета
- Изучить полученные результаты
Главная страница — центральная панель управления системой, где отображаются результаты последнего анализа в виде карточек с основными категориями рисков.
Каждая карточка показывает:
- Наименование категории риска
- Суммовую или количественную оценку выявленного риска
- Изменение относительно предшествующего периода
Детальная информация по выявленным рискам:
Оценка выявленного риска в Карточке может быть расшифрована отчетом, показывающим конкретные операции или данные требующие внимания. Вид конкретной расшифровки индивидуален для каждой карточки.
Для большинства полей в отчете-расшифровке так же можно получить расшифровку.
Все полученные отчеты можно сохранить стандартными средствами платформы 1С:Предприятие 8
Панель инструментов
Панель инструментов содержит основные команды:
- Обновить — ручной запуск обновления данных Главной страницы.
- Настройки — переход к настройкам системы
- Справка — вызов справочной информации
Внимание! Данные главной страницы обновляются по расписанию или вручную (кнопка «Обновить») при этом Отчеты-расшифровки строятся по актуальным на момент запуска данным.
Фильтры
Поле выбора даты позволяет выбрать период анализа. По умолчанию система анализирует данные за предыдущий период (месяц или квартал).
Фильтр по организации (если учет ведется по нескольким организациям) позволяет выбрать конкретную организацию. При пустом фильтре анализ проводится по всем организациям доступным пользователю.
3. Настройка системы
3.1 Общие настройки
Для доступа к настройкам системы нажмите кнопку «Настройки» на главной странице. Окно настроек содержит три вкладки:
- Тесты — включение/отключение отдельных тестов
- Периоды — настройка даты начала обновления данных Карточек на главной странице
- Общие настройки — дополнительные параметры системы, в том числе принятые в Организации сроки оборачиваемости запасов
3.2 Настройка тестов
На вкладке «Тесты» отображается полный список доступных тестов анализа, сгруппированных по категориям.
Для каждого теста можно настроить его выполнение для различных организаций.
Для включения или отключения теста установите или снимите флажок в соответствующей ячейке. По умолчанию все тесты включены для всех Организаций.
Рекомендации по настройке
Гиперссылка «Описание всех тестов» позволяет получить общую справку по всем тестам.
3.4 Настройка даты начала тестирования
На вкладке «Периоды» можно установить дату начала ведения тестирования для каждой организации.
В таблице отображаются:
- Организация — наименование организации
- Дата начала ведения тестирования — дата, с которой начинается анализ данных организации
Дата начала тестирования определяет, с какого момента система будет автоматически обновлять данные главной страницы. Установка этой даты позволяет исключить из анализа устаревшие данные, которые уже не актуальны или относятся к периоду до внедрения системы.
Рекомендации
3.3 Настройка параметров анализа
На вкладке «Общие настройки» настраиваются параметры, влияющие на анализ данных.
3.1 Общие настройки
Для доступа к настройкам системы нажмите кнопку «Настройки» на главной странице. Окно настроек содержит три вкладки:
- Тесты — включение/отключение отдельных тестов
- Периоды — настройка даты начала обновления данных Карточек на главной странице
- Общие настройки — дополнительные параметры системы, в том числе принятые в Организации сроки оборачиваемости запасов
3.2 Настройка тестов
На вкладке «Тесты» отображается полный список доступных тестов анализа, сгруппированных по категориям.
Для каждого теста можно настроить его выполнение для различных организаций.
Для включения или отключения теста установите или снимите флажок в соответствующей ячейке. По умолчанию все тесты включены для всех Организаций.
Рекомендации по настройке
- Отключите тесты, не актуальные для вашей специфики учета
- Периодически пересматривайте список активных тестов при изменении учетной политики или бизнес-процессов
Гиперссылка «Описание всех тестов» позволяет получить общую справку по всем тестам.
3.4 Настройка даты начала тестирования
На вкладке «Периоды» можно установить дату начала ведения тестирования для каждой организации.
В таблице отображаются:
- Организация — наименование организации
- Дата начала ведения тестирования — дата, с которой начинается анализ данных организации
Дата начала тестирования определяет, с какого момента система будет автоматически обновлять данные главной страницы. Установка этой даты позволяет исключить из анализа устаревшие данные, которые уже не актуальны или относятся к периоду до внедрения системы.
Рекомендации
- Установите дату начала тестирования на начало текущего отчетного года
- При необходимости можно установить более раннюю дату для анализа исторических данных
3.3 Настройка параметров анализа
На вкладке «Общие настройки» настраиваются параметры, влияющие на анализ данных.
- Срок хранения товаров и продукции — параметр, определяющий количество дней, после которых товары или продукция без движения считаются низкооборотными. По умолчанию установлено значение 90 дней. Этот параметр используется в тестах категории «Риски ликвидности МПЗ».
- Срок хранения материалов — аналогичный параметр для материалов. По умолчанию также установлено 90 дней.
- Скорость выбытия ТМЦ, % — параметр, определяющий процент выбытия товарно-материальных ценностей за период. По умолчанию установлено значение 5%.
4. Работа с системой анализа
4.1 Запуск анализа
Система может работать в двух режимах:
- Перед закрытием отчетного периода
- При необходимости получить актуальные данные на конкретную дату
Процесс анализа может занять от нескольких секунд до нескольких минут в зависимости от объема данных и количества активных тестов.
4.2 Просмотр результатов анализа
На главной странице отображаются результаты последнего выполненного анализа, сгруппированные по категориям рисков:
- Числовое значение (сумма или количество)
- Индикатор состояния (цветовая индикация)
- Стрелка тренда (рост или снижение по сравнению с предыдущим периодом)
4.3 Детальный просмотр выявленных рисков
Для просмотра детальной информации по любой категории рисков щелкните по суммовой или количественной оценке риска в соответствующей карточке. Откроется детальный отчет с разбивкой по конкретным тестам.
В детальном отчете отображается:
- Наименование теста
- Описание проверяемого риска
- Количество или сумма выявленных проблем
- Список конкретных объектов учета с проблемами
- Дополнительные данные, описывающие найденную ситуацию
4.4 Работа с результатами
Для каждого выявленного объекта можно:
- Открыть связанный документ или регистр в учетной системе
- Получить дополнительные отчеты - расшифровки
После выявления проблем рекомендуется следующий порядок действий:
Анализ причин
Изучите выявленные проблемы и определите их причины.
Используйте описание теста для понимания сути риска.
Приоритизация
Определите, какие проблемы требуют немедленного устранения, а какие могут быть решены позднее. Обычно в первую очередь исправляются:
- Проблемы, влияющие на отчетность.
- Риски с высокой суммой.
- Расхождения в учете налогов.
Внесение исправлений
Внесите необходимые исправления в учетную систему, используя типовой функционал 1С:Бухгалтерия.
Повторная проверка
После внесения исправлений запустите анализ повторно для подтверждения устранения проблем.
Документирование
Зафиксируйте выявленные проблемы, поручите внесение исправлений ответственным лицам с указанием сроков исполнения.
4.1 Запуск анализа
Система может работать в двух режимах:
- Автоматический анализ — система периодически запускает анализ данных по расписанию. Результаты обновляются автоматически, и пользователю достаточно открыть главную страницу для просмотра актуальной информации.
- Ручной запуск — пользователь может в любой момент запустить анализ, нажав кнопку «Обновить» на главной странице. Это полезно:
- Перед закрытием отчетного периода
- При необходимости получить актуальные данные на конкретную дату
Процесс анализа может занять от нескольких секунд до нескольких минут в зависимости от объема данных и количества активных тестов.
4.2 Просмотр результатов анализа
На главной странице отображаются результаты последнего выполненного анализа, сгруппированные по категориям рисков:
- Риски бухгалтерского учета — суммарная оценка выявленных проблем в бухгалтерском учете (отрицательные остатки, незакрытые счета, расхождения в аналитике и т.д.)
- Долги с высоким риском — суммарная величина задолженностей, требующих особого внимания (просроченные долги, задолженность контрагентов с высокими рисками)
- Операции с повышенным риском — информация об операциях с контрагентами, требующими дополнительной проверки
- Расхождения в учете НДС — информация о расхождениях между бухгалтерским учетом и книгами покупок/продаж
- Расхождения налогового учета — данные о расхождениях между бухгалтерским и налоговым учетом
- Риски ликвидности МПЗ — данные о низкооборотных товарах и материалах
- Снижение автоматизации — количество выявленных случаев ручного вмешательства в учет (ручные операции, ручные корректировки)
- Технологические риски — количество выявленных технологических проблем (избыточные административные права, отсутствие блокировки закрытых периодов)
- Числовое значение (сумма или количество)
- Индикатор состояния (цветовая индикация)
- Стрелка тренда (рост или снижение по сравнению с предыдущим периодом)
4.3 Детальный просмотр выявленных рисков
Для просмотра детальной информации по любой категории рисков щелкните по суммовой или количественной оценке риска в соответствующей карточке. Откроется детальный отчет с разбивкой по конкретным тестам.
В детальном отчете отображается:
- Наименование теста
- Описание проверяемого риска
- Количество или сумма выявленных проблем
- Список конкретных объектов учета с проблемами
- Дополнительные данные, описывающие найденную ситуацию
4.4 Работа с результатами
Для каждого выявленного объекта можно:
- Открыть связанный документ или регистр в учетной системе
- Получить дополнительные отчеты - расшифровки
После выявления проблем рекомендуется следующий порядок действий:
Анализ причин
Изучите выявленные проблемы и определите их причины.
Используйте описание теста для понимания сути риска.
Приоритизация
Определите, какие проблемы требуют немедленного устранения, а какие могут быть решены позднее. Обычно в первую очередь исправляются:
- Проблемы, влияющие на отчетность.
- Риски с высокой суммой.
- Расхождения в учете налогов.
Внесение исправлений
Внесите необходимые исправления в учетную систему, используя типовой функционал 1С:Бухгалтерия.
Повторная проверка
После внесения исправлений запустите анализ повторно для подтверждения устранения проблем.
Документирование
Зафиксируйте выявленные проблемы, поручите внесение исправлений ответственным лицам с указанием сроков исполнения.
5. Описание тестов системы
Система РУНА БизОн: CAATs включает 44 специализированных теста, охватывающих все основные аспекты учета. Ниже приведено подробное описание каждой категории тестов.
5.1 Риски бухгалтерского учета
Данная категория содержит 18 тестов, направленных на выявление логических ошибок и несоответствий в бухгалтерском учете.
5.1.1 Отрицательное дебетовое сальдо на активных счетах
Назначение: Контроль корректности и логической верности остатков на активных счетах бухгалтерского учета.
Цель проверки: Выявить случаи возникновения отрицательного дебетового сальдо, которое может указывать на ошибки в проводках, чтобы обеспечить точность бухгалтерского учета, предотвратить искажение финансовой отчетности.
Что проверяем: Проверка отрицательных суммовых остатков на активных балансовых счетах.
Интерпретация результатов: Отрицательное дебетовое сальдо на активном счете физически невозможно и всегда указывает на ошибку в учете. Требуется анализ проводок и внесение исправлений.
5.1.2 Отрицательное кредитовое сальдо на пассивных счетах
Назначение: Контроль корректности и логической верности остатков на пассивных счетах бухгалтерского учета.
Цель проверки: Выявить случаи возникновения отрицательного кредитового сальдо, которое может указывать на ошибки в проводках.
Что проверяем: Проверка отрицательных суммовых остатков на пассивных балансовых счетах.
5.1.3 Суммовое сальдо на количественных счетах (если количество равно 0)
Назначение: Проверка наличия количественного остатка при отсутствии суммового остатка на счетах учёта МПЗ.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки в учёте запасов, когда по счету отсутствует суммовой остаток при наличии количественного остатка. Предотвратить искажение данных, которые могут привести к неправильному отражению себестоимости и финансовых результатов.
Что проверяем: Актуальность количественного и суммового сальдо на счетах учёта ТМЦ.
5.1.4 Количественное сальдо на количественных счетах (если сумма равна 0)
Назначение: Проверка наличия суммового остатка при отсутствии количественного остатка на счетах учета МПЗ.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки учёта запасов, возникающие при отсутствии количественного остатка при наличии суммового.
5.1.5 Развернутое сальдо 62, 60, 76 в разрезе контрагентов, договоров
Назначение: Проверка развернутого сальдо по счетам взаиморасчетов направлена на выявление ошибок, таких как неправильное заполнение данных, дублирование записей.
Цель проверки: Выявить ошибки, которые могут привести к некорректному отображению задолженностей перед контрагентами или задолженностей контрагентов перед организацией, что в свою очередь негативно повлияет на точность финансовой и налоговой отчетности.
Что проверяем: Актуальность развернутого сальдо по счетам учета задолженности и авансов по поставщикам и покупателям.
5.1.6 Соответствие сальдо 76.ВА и 60.02
Назначение: Проверка корректности отражения НДС по зачету авансов от поставщиков.
Цель проверки: Выявить отсутствие проводок по вычету НДС, начисленного ранее с авансов, при наличии проводок по зачету авансов.
Что проверяем: Наличие проводок по вычету НДС на счетах 60.х2 и 76ВА при наличии проводок по зачету авансов от поставщиков.
5.1.7 Соответствие сальдо 62 (62.02, 62.22, 62.32) и 76.АВ
Назначение: Проверка правильности оформления и отражения счетов-фактур на полученные авансы от покупателей.
Цель проверки: Выявить расхождения между данными на счетах 62.х2 и 76АВ в учете оформления авансов в соответствии с учетной политикой.
5.1.8 Остатки по дублям контрагентов
Назначение: Обеспечение контроля за корректностью и полнотой учета взаиморасчетов с контрагентами путем выявления дублирующихся записей в учетной системе.
Цель проверки: Выявить случаи наличия сальдо по нескольким учетным записям, относящимся к одному контрагенту (дубли), чтобы предотвратить искажение данных о задолженностях и обязательствах.
Что проверяем: Остатки по контрагентам, совпадающим по ключевым реквизитам: ИНН + КПП либо ИНН + Наименование (если КПП не заполнен).
5.1.9 Остатки по дублям договоров
Назначение: Проверка остатков по взаиморасчетам с контрагентами на наличие дублей договоров.
Цель проверки: Выявить дубли договоров, искажающие остатки и взаиморасчеты.
Что проверяем: Остатки по договорам с совпадающими параметрами — Организация, Контрагент, Вид договора, Валюта, Наименование
5.1.10 Отсутствие валютного/рублевого остатка на валютных счетах
Назначение: Контроль корректности учета остатков на валютных счетах.
Цель проверки: Проверка позволяет убедиться, что на счетах учёта в валюте отсутствуют рублёвые остатки, а на рублёвых счетах — валютные остатки, что важно для правильного отражения операций и переоценки задолженности.
5.1.11 Остаток по субсчетам 02, 05 больше соответствующих остатков субсчетам 01, 04
Назначение: Контроль корректности отражения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов в учете.
Цель проверки: Выявить случаи отрицательной остаточной стоимости основных средств и НМА, чтобы обеспечить правильное отражение балансовой стоимости активов.
Что проверяем: Проверка остатков по счетам 02.01, 02.03 в разрезе объектов основных средств на соответствие остаткам по счетам 01.01 и 01.03.
5.1.12 Обороты по счету 99.09 больше 10 руб.
Назначение: Проверка оборотов по счету 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
Цель проверки: Выявить ошибки в расчёте налога на прибыль и предотвратить искажение данных, что может привести к неправильному отражению финансовых результатов.
Что проверяем: Наличие оборотов по счету 99.09 свыше 10 рублей, поскольку данный счет предназначен для отражения погрешностей округления сумм налогов.
5.1.13 Некорректное использование счетов 91.01, 91.02
Назначение: Проверка правильности использования корреспонденций со счетами 91.01 и 91.02.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки, чтобы предотвратить искажение финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
Что проверяем: Корреспонденцию по счетам: счет 91.01 должен всегда отражаться в кредите проводки; счет 91.02 должен всегда отражаться в дебете проводки. Аналитический учет: субконто «Прочие доходы и расходы» не должно быть пустым.
5.1.14 Разрезы остатков по договорам не совпадают с реквизитами договора
Назначение: Контроль и сопоставление аналитических характеристик остатков по договорам (вид договора, валюта, организация) с фактическими данными, указанными в реквизитах договора.
Цель проверки: Выявить несоответствия в учёте, которые могут привести к ошибкам в отчетности или управленческих данных.
Что проверяем: Наличие в остатках по счетам 60.xx и 62.xx несоответствий реквизитов договора: организация, контрагент, валюта договора, вид договора.
5.1.15 Проверка закрытия счетов по итогам месяца
Назначение: Проверка предназначена для контроля корректности и полноты остатков на счетах бухгалтерского учета, которые должны быть закрыты в конце каждого отчетного месяца.
Цель проверки: Выявить несоответствия, ошибки или остатки, которые могут повлиять на корректность формирования отчетности. Предотвратить и исправить ошибки в учете до формирования бухгалтерских и налоговых отчетов. Обеспечить правильное закрытие счетов для корректного отражения финансового результата и финансового положения компании.
Что проверяется: Наличие остатков на счетах, которые должны закрываться ежемесячно (20.01, 23.01, 25, 26, 40, 44.01, 44.02, 68.04.2, 90, 91). Корректность переноса или списания остатков в соответствии с правилами учета.
5.1.16 Развернутое сальдо счета 19 (по субсчетам) в разрезе субконто
Назначение: Проверка развернутого сальдо на счете 19 предназначена для оценки правильности и полноты отражения принятого к возмещению и расчетного НДС.
Цель проверки: Обнаружить ошибки в расчетах, неправильное начисление или учет НДС.
Что проверяем: Актуальность развернутого сальдо по каждому контрагенту, включающего итоговые суммы по принятому к возмещению НДС.
5.1.17 Остатки по дублям номенклатуры
Назначение: Проверка учета по наличию дублей номенклатуры в товарных остатках.
Цель проверки: Выявить искажения в количественных и суммовых остатках, вызванные дублями номенклатуры.
Объект проверки: Остатки на счетах бухгалтерского учета по номенклатуре с совпадающими параметрами: «Наименование» и «Артикул».
5.1.18 Остатки по счету 000
Назначение: Выявить наличие суммы на вспомогательном счете 000, которая к концу отчётного периода должна быть полностью обнулена.
Цель проверки: Обеспечить достоверность и правильность бухгалтерской отчетности.
Что проверяем: Наличие дебетового или кредитового остатка по счёту 000 на конец периода.
5.2 Снижение автоматизации
Категория содержит 3 теста, выявляющих случаи ручного вмешательства в автоматизированные процессы учета.
5.2.1 Ручные корректировки
Назначение: Проверка наличия в учетной системе документов с признаком ручной корректировки движений.
Цель проверки: Выявить потенциальные риски для снижения автоматизации заполнения отчетности, а также ошибки, допущенные в процессе корректировки.
Что проверяем: Наличие в учетной системе документов с признаком ручной корректировки движений.
5.2.2 Ручные операции
Назначение: Проверка наличия в учетной системе операций, введенных вручную.
Цель проверки: Выявить потенциальные риски для снижения автоматизации заполнения отчетности, а также ошибки, допущенные в процессе ручного ввода.
Что проверяем: Наличие в учетной системе документов типа «Операция».
5.2.3 Заполнение статьи ДДС
Назначение: Проверка корректности детализации аналитического учёта по статьям движения денежных средств.
Цель проверки: Выявить потенциальные риски для снижения автоматизации заполнения отчетности (например, отчёт по форме № 4 «Отчёт о движении денежных средств»).
Что проверяем: Наличие в учетной системе проводок с незаполненным субконто «Статьи движения денежных средств» при его использовании в настройках плана счетов.
5.3 Долги с высоким риском
Категория содержит 6 тестов, направленных на выявление проблемной задолженности.
5.3.1 Остатки взаиморасчетов более 3-х лет
Назначение: Проверка потенциальных непогашенных долгов, которые признаны просроченными и имеют значительный срок неоплаты.
Цель проверки: Выявить просроченную задолженность с целью актуализации её состояния и возможной реструктуризации.
Что проверяем: Проверяется наличие остатков по счетам 62.01, 62.21, 62.31, 60.02, 60.22, 60.32, 76.02, 76.06, 76.09, если с момента возникновения задолженности прошло более 3-х лет.
5.3.2 Задолженность по выплате заработной платы
Назначение: Проверка потенциального риска нарушения сроков выплаты заработной платы работникам.
Цель проверки: Выявить возможное нарушение сроков перечисления заработной платы.
Что проверяем: Анализируем остатки по кредиту счета 70 на 15 число периода отчета.
5.3.3 Задолженность по уплате налогов
Назначение: Проверка потенциального риска нарушения сроков уплаты налогов по датам перечисления.
Цель проверки: Выявить возможное нарушение сроков перечисления налогов.
Что проверяем: Анализируем остатки по кредиту счета 68.90 «Единый налоговый счет».
5.3.4 Задолженность подотчетных лиц
Назначение: Обеспечить контроль расчетов с подотчетными лицами, в том числе своевременное выявление и учет задолженности, возникающей в результате непогашенных или не подтвержденных авансовых сумм.
Цель: Обнаружить случаи наличия задолженности подотчетных лиц, которая не подтверждена авансовыми отчетами, для своевременного принятия мер по урегулированию данных обязательств.
Что проверяем: Наличие конечного дебетового сальдо по счетам 71.xx в разрезе субконто «Работники организаций» при отсутствии оборотов по кредиту этих счетов в отчетном периоде и наличия дебетового сальдо на начало периода.
5.3.5 Дебиторская задолженность контрагентов с высоким риском в системе 1СПАРК
Назначение: Выявить дебиторскую задолженность контрагентов, имеющих признаки недобросовестности, финансовой несостоятельности или низкой платёжной дисциплины, на основе данных системы 1СПАРК Риски.
Цель: Снизить риски безнадёжной дебиторской задолженности, налоговых споров и юридических последствий, связанных с сотрудничеством с ненадёжными контрагентами.
Что проверяем: Наличие дебиторской задолженности (дебетовое сальдо по счёту 62, 60, 76) в разрезе контрагентов со средним или высоким уровнем риска по индексам 1СПАРК Риски: - Индекс должной осмотрительности (средний риск: 41–71; высокий риск: 72–100) - Индекс финансового риска (средний риск: 31–70; высокий риск: 71–99) - Индекс платёжной дисциплины (средний риск: 40–79; высокий риск: 0–49)
5.3.6 Кредиторская задолженность контрагентов с высоким риском в системе 1СПАРК
Внимание! Для выполнения теста требуется подписка на сервис «1СПАРК Риски»
Назначение: Выявить кредиторскую задолженность контрагентам, имеющим признаки недобросовестности («фирмы-однодневки», массовые учредители/руководители, брошенные активы и др.) на основе данных 1СПАРК Риски.
Цель: Снизить риски налоговых споров, претензий со стороны контролирующих органов, связанных с расчётами с ненадёжными контрагентами.
Что проверяем: Наличие кредиторской задолженности (кредитное сальдо по счетам 60, 62, 66, 67, 76) в разрезе контрагентов по индексу «Должная осмотрительность» со средней степенью риска (41–71) или высокой степенью риска (72–100).
5.4 Технологические риски
Категория содержит 5 тестов, проверяющих соблюдение регламентов работы с системой.
5.4.1 Массовое распространение административных прав
Назначение: Контроль распределения прав доступа.
Цель: Выявить избыточное количество пользователей с полными правами.
Что проверяем: Количество пользователей, имеющих полные права в учетной системе.
5.4.2 Наличие непомеченных на удаление и непроведенных документов в закрытом периоде
Назначение: Обеспечить корректность учета и соблюдение регламентов закрытого периода.
Цель: Выявить документы, не помеченные на удаление и не проведенные, находящиеся в закрытом периоде.
Что проверяем: Наличие в закрытом периоде документов, которые не помечены на удаление и не проведены.
5.4.3 Установка даты запрета изменения данных
Назначение: Контроль запрета изменения данных.
Цель проверки: Обеспечить невозможность внесения изменений после установленной даты.
Что проверяем: Выполняется проверка на установку даты запрета изменения данных закрытого периода для исключения возможности корректировки финансового результата.
5.4.4 Установка даты запрета загрузки данных
Назначение: Контроль запрета загрузки данных.
Цель: Обеспечить невозможность загрузки данных из внешних систем закрытого периода.
Что проверяем: Выполняется проверка на установку даты запрета загрузки данных закрытого периода для исключения возможности корректировки финансового результата.
5.4.5 Наличие неактивных расширений
Назначение: Проверка подключенных расширений и поиск среди них неактивных.
Цель: Выявить расширения, требующие адаптации/удаления.
Что проверяем: Количество неактивных расширений.
5.5 Операции с повышенным риском
Категория содержит 3 теста, контролирующих операции с проблемными контрагентами.
5.5.1 Обороты с поставщиками, имеющими высокие рейтинги риска в 1СПАРК
Внимание! Для выполнения теста требуется подписка на сервис «1СПАРК Риски»
Назначение: Аудит операций с поставщиками «красной» и «желтой» зон риска для снижения налоговых и финансовых потерь компании.
Цель: Выявить и оценить все операции с поставщиками групп риска для разработки защитных мер и минимизации потенциальных претензий.
Что проверяем: Анализ оборотов по счету 60 для выявления контрагентов с «Индексом должной осмотрительности»: 71-100 баллов — высокий риск («фирмы-однодневки»); 41-71 балла — средний риск (требует дополнительной проверки).
5.5.2 Обороты по контрагентам с неполными данными
Назначение: Тест по выявлению оборотов по контрагентам с неполными данными — определить и устранить записи о движениях денежных средств, товаров или услуг, у которых отсутствуют полные реквизиты контрагента.
Цель проверки: Обеспечить полноту и точность информации, что важно для формирования отчетности и предотвращения ошибок в дальнейших операциях.
Что проверяем: Полноту заполнения реквизитов в карточке контрагента: ИНН, КПП, юридический адрес.
5.5.3 Проверка актуальности ИНН и КПП контрагентов в счетах-фактурах
Назначение: Выявление неактуальных реквизитов контрагентов в документах.
Цель проверки: Выявить ошибки или устаревшие данные в идентификационных реквизитах контрагентов, которые могут привести к отказу в признании счета-фактуры.
Что проверяем: ИНН и КПП — обязательные реквизиты, которые должны совпадать с данными, зарегистрированными в налоговых органах.
5.6 Риски ликвидности МПЗ
Категория содержит 2 теста, выявляющих неликвидные запасы.
5.6.1 Низкооборотный товар (продукция)
Назначение: Обеспечить контроль своевременной реализации и выбытия товарно-материальных ценностей, выявить товары, продукцию с низкой ликвидностью или отсутствием спроса.
Цель: Определить объем и наличие медленно оборачивающихся или неликвидных запасов для принятия мер по их оптимизации и снижению рисков обесценения.
Что проверяем: Остатки ТМЦ, по которым отсутствуют движения в течение установленного в настройках периода. Проверка выполняется по счетам учета: 21, 41, 43.
5.6.2 Анализ использования материалов
Назначение: Обеспечить контроль за своевременным выбытием материалов. Выявить ТМЦ с отсутствием спроса.
Цель: Определить объем и наличие медленно оборачивающихся или неликвидных запасов для принятия мер по их оптимизации и снижению рисков обесценения.
Что проверяем: Остатки ТМЦ, по которым отсутствуют движения в течение установленного в настройках периода. Проверка выполняется по счетам учета: 10, кроме субсчетов 10.07, 10.11.
5.7 Расхождения в учете НДС
Категория содержит 5 тестов, контролирующих правильность учета НДС.
5.7.1 Расхождения данных БУ и Книги покупок
Назначение: Обеспечить достоверность данных декларации по НДС за счет контроля соответствия данных бухгалтерского учета (БУ) и налогового регистра НДС покупки.
Цель проверки: Своевременно выявить и устранить расхождения и ошибки до сдачи декларации по НДС для формирования корректной отчетности.
Что проверяем: Сопоставление дебетового оборота по счету 68.02 (НДС к вычету) в корреспонденции со счетами 19.xx, 76.АВ, 76.ВА с оборотом по регистру накопления «НДС покупки» (данные Книги покупок).
5.7.2 Расхождения данных БУ и Книги продаж
Назначение: Обеспечить достоверность данных декларации по НДС за счет контроля соответствия данных бухгалтерского учета (БУ) и налогового регистра НДС продажи.
Цель проверки: Своевременно выявить и устранить расхождения и ошибки до сдачи декларации для формирования корректной отчетности.
Что проверяем: Сопоставление кредитового оборота по счету 68.02 с оборотом по регистру накопления «НДС продажи» (данные для Книги продаж).
5.7.3 Сверка НДС по Книге покупок с расчетной суммой
Назначение: Контроль корректности отражения НДС покупки и предотвращение ошибок, которые могут привести к некорректному формированию налоговой декларации по НДС.
Цель проверки: Выявить и устранить расхождения между данными Книги покупок и расчетными значениями НДС.
Что проверяем: Берем сумму НДС из Книги покупок, рассчитываем НДС от налоговой базы по соответствующим ставкам, сравниваем полученные значения. Критерий ошибки: НДС (Книга покупок) ≠ Налоговая база × Ставка НДС.
5.7.4 Сверка НДС по Книге продаж с расчетной суммой
Назначение: Контроль корректности отражения НДС с реализации и предотвращение ошибок, которые могут привести к некорректному формированию налоговой декларации по НДС.
Цель проверки: Выявить и устранить расхождения между данными Книги продаж и расчетными значениями НДС для обеспечения соответствия суммы НДС в Разделе 3 «Декларации по НДС» и Разделе 9 (Книга продаж).
5.7.5 Расхождения остатков: счет 19 (БУ) и регистр «НДС предъявленный»
Назначение: Контроль отражения входного НДС для правильного принятия налога к вычету.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки в учёте НДС, чтобы избежать штрафов от налоговых органов, обеспечить достоверность отчётности и предотвратить финансовые потери.
Что проверяем: Соответствие остатков по счету 19 (БУ) и остатков регистров «НДС предъявленный»/«НДС предъявленный, реализация 0%».
5.8 Расхождения налогового учета
Категория содержит 2 теста, контролирующих соответствие между бухгалтерским и налоговым учетом.
5.8.1 Соответствие отражения доходов в НУ аналитике по счету 91.01
Назначение: Выявить неточности отражения прочих доходов в налоговом учете (НУ) для достоверного расчета налога на прибыль.
Цель проверки: Выявить расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета по прочим доходам, убедиться, что все операции, отраженные на счете 91.01, корректно учтены для целей налогообложения.
Что проверяем: Оборот по счету 91.01 в разрезе «Прочие доходы и расходы» по виду учета НУ отражен в соответствии с признаком «Принимается к налоговому учету».
5.8.2 Проверка учета расходов НУ по счету 91.02
Назначение: Контроль отражения расходов по счету 91.02 в бухгалтерском и налоговом учете.
Цель: Выявить расхождения и обеспечить их соответствие требованиям налогового законодательства.
Что делаем: Анализируем операции по счету 91.02 за отчетный период. Сравниваем данные бухгалтерского учета и налогового учета по признакам учета расходов. Выявляем расхождения в признании расходов (учитываются ли в НУ).
Система РУНА БизОн: CAATs включает 44 специализированных теста, охватывающих все основные аспекты учета. Ниже приведено подробное описание каждой категории тестов.
5.1 Риски бухгалтерского учета
Данная категория содержит 18 тестов, направленных на выявление логических ошибок и несоответствий в бухгалтерском учете.
5.1.1 Отрицательное дебетовое сальдо на активных счетах
Назначение: Контроль корректности и логической верности остатков на активных счетах бухгалтерского учета.
Цель проверки: Выявить случаи возникновения отрицательного дебетового сальдо, которое может указывать на ошибки в проводках, чтобы обеспечить точность бухгалтерского учета, предотвратить искажение финансовой отчетности.
Что проверяем: Проверка отрицательных суммовых остатков на активных балансовых счетах.
Интерпретация результатов: Отрицательное дебетовое сальдо на активном счете физически невозможно и всегда указывает на ошибку в учете. Требуется анализ проводок и внесение исправлений.
5.1.2 Отрицательное кредитовое сальдо на пассивных счетах
Назначение: Контроль корректности и логической верности остатков на пассивных счетах бухгалтерского учета.
Цель проверки: Выявить случаи возникновения отрицательного кредитового сальдо, которое может указывать на ошибки в проводках.
Что проверяем: Проверка отрицательных суммовых остатков на пассивных балансовых счетах.
5.1.3 Суммовое сальдо на количественных счетах (если количество равно 0)
Назначение: Проверка наличия количественного остатка при отсутствии суммового остатка на счетах учёта МПЗ.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки в учёте запасов, когда по счету отсутствует суммовой остаток при наличии количественного остатка. Предотвратить искажение данных, которые могут привести к неправильному отражению себестоимости и финансовых результатов.
Что проверяем: Актуальность количественного и суммового сальдо на счетах учёта ТМЦ.
5.1.4 Количественное сальдо на количественных счетах (если сумма равна 0)
Назначение: Проверка наличия суммового остатка при отсутствии количественного остатка на счетах учета МПЗ.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки учёта запасов, возникающие при отсутствии количественного остатка при наличии суммового.
5.1.5 Развернутое сальдо 62, 60, 76 в разрезе контрагентов, договоров
Назначение: Проверка развернутого сальдо по счетам взаиморасчетов направлена на выявление ошибок, таких как неправильное заполнение данных, дублирование записей.
Цель проверки: Выявить ошибки, которые могут привести к некорректному отображению задолженностей перед контрагентами или задолженностей контрагентов перед организацией, что в свою очередь негативно повлияет на точность финансовой и налоговой отчетности.
Что проверяем: Актуальность развернутого сальдо по счетам учета задолженности и авансов по поставщикам и покупателям.
5.1.6 Соответствие сальдо 76.ВА и 60.02
Назначение: Проверка корректности отражения НДС по зачету авансов от поставщиков.
Цель проверки: Выявить отсутствие проводок по вычету НДС, начисленного ранее с авансов, при наличии проводок по зачету авансов.
Что проверяем: Наличие проводок по вычету НДС на счетах 60.х2 и 76ВА при наличии проводок по зачету авансов от поставщиков.
5.1.7 Соответствие сальдо 62 (62.02, 62.22, 62.32) и 76.АВ
Назначение: Проверка правильности оформления и отражения счетов-фактур на полученные авансы от покупателей.
Цель проверки: Выявить расхождения между данными на счетах 62.х2 и 76АВ в учете оформления авансов в соответствии с учетной политикой.
5.1.8 Остатки по дублям контрагентов
Назначение: Обеспечение контроля за корректностью и полнотой учета взаиморасчетов с контрагентами путем выявления дублирующихся записей в учетной системе.
Цель проверки: Выявить случаи наличия сальдо по нескольким учетным записям, относящимся к одному контрагенту (дубли), чтобы предотвратить искажение данных о задолженностях и обязательствах.
Что проверяем: Остатки по контрагентам, совпадающим по ключевым реквизитам: ИНН + КПП либо ИНН + Наименование (если КПП не заполнен).
5.1.9 Остатки по дублям договоров
Назначение: Проверка остатков по взаиморасчетам с контрагентами на наличие дублей договоров.
Цель проверки: Выявить дубли договоров, искажающие остатки и взаиморасчеты.
Что проверяем: Остатки по договорам с совпадающими параметрами — Организация, Контрагент, Вид договора, Валюта, Наименование
5.1.10 Отсутствие валютного/рублевого остатка на валютных счетах
Назначение: Контроль корректности учета остатков на валютных счетах.
Цель проверки: Проверка позволяет убедиться, что на счетах учёта в валюте отсутствуют рублёвые остатки, а на рублёвых счетах — валютные остатки, что важно для правильного отражения операций и переоценки задолженности.
5.1.11 Остаток по субсчетам 02, 05 больше соответствующих остатков субсчетам 01, 04
Назначение: Контроль корректности отражения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов в учете.
Цель проверки: Выявить случаи отрицательной остаточной стоимости основных средств и НМА, чтобы обеспечить правильное отражение балансовой стоимости активов.
Что проверяем: Проверка остатков по счетам 02.01, 02.03 в разрезе объектов основных средств на соответствие остаткам по счетам 01.01 и 01.03.
5.1.12 Обороты по счету 99.09 больше 10 руб.
Назначение: Проверка оборотов по счету 99.09 «Прочие прибыли и убытки».
Цель проверки: Выявить ошибки в расчёте налога на прибыль и предотвратить искажение данных, что может привести к неправильному отражению финансовых результатов.
Что проверяем: Наличие оборотов по счету 99.09 свыше 10 рублей, поскольку данный счет предназначен для отражения погрешностей округления сумм налогов.
5.1.13 Некорректное использование счетов 91.01, 91.02
Назначение: Проверка правильности использования корреспонденций со счетами 91.01 и 91.02.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки, чтобы предотвратить искажение финансовых результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
Что проверяем: Корреспонденцию по счетам: счет 91.01 должен всегда отражаться в кредите проводки; счет 91.02 должен всегда отражаться в дебете проводки. Аналитический учет: субконто «Прочие доходы и расходы» не должно быть пустым.
5.1.14 Разрезы остатков по договорам не совпадают с реквизитами договора
Назначение: Контроль и сопоставление аналитических характеристик остатков по договорам (вид договора, валюта, организация) с фактическими данными, указанными в реквизитах договора.
Цель проверки: Выявить несоответствия в учёте, которые могут привести к ошибкам в отчетности или управленческих данных.
Что проверяем: Наличие в остатках по счетам 60.xx и 62.xx несоответствий реквизитов договора: организация, контрагент, валюта договора, вид договора.
5.1.15 Проверка закрытия счетов по итогам месяца
Назначение: Проверка предназначена для контроля корректности и полноты остатков на счетах бухгалтерского учета, которые должны быть закрыты в конце каждого отчетного месяца.
Цель проверки: Выявить несоответствия, ошибки или остатки, которые могут повлиять на корректность формирования отчетности. Предотвратить и исправить ошибки в учете до формирования бухгалтерских и налоговых отчетов. Обеспечить правильное закрытие счетов для корректного отражения финансового результата и финансового положения компании.
Что проверяется: Наличие остатков на счетах, которые должны закрываться ежемесячно (20.01, 23.01, 25, 26, 40, 44.01, 44.02, 68.04.2, 90, 91). Корректность переноса или списания остатков в соответствии с правилами учета.
5.1.16 Развернутое сальдо счета 19 (по субсчетам) в разрезе субконто
Назначение: Проверка развернутого сальдо на счете 19 предназначена для оценки правильности и полноты отражения принятого к возмещению и расчетного НДС.
Цель проверки: Обнаружить ошибки в расчетах, неправильное начисление или учет НДС.
Что проверяем: Актуальность развернутого сальдо по каждому контрагенту, включающего итоговые суммы по принятому к возмещению НДС.
5.1.17 Остатки по дублям номенклатуры
Назначение: Проверка учета по наличию дублей номенклатуры в товарных остатках.
Цель проверки: Выявить искажения в количественных и суммовых остатках, вызванные дублями номенклатуры.
Объект проверки: Остатки на счетах бухгалтерского учета по номенклатуре с совпадающими параметрами: «Наименование» и «Артикул».
5.1.18 Остатки по счету 000
Назначение: Выявить наличие суммы на вспомогательном счете 000, которая к концу отчётного периода должна быть полностью обнулена.
Цель проверки: Обеспечить достоверность и правильность бухгалтерской отчетности.
Что проверяем: Наличие дебетового или кредитового остатка по счёту 000 на конец периода.
5.2 Снижение автоматизации
Категория содержит 3 теста, выявляющих случаи ручного вмешательства в автоматизированные процессы учета.
5.2.1 Ручные корректировки
Назначение: Проверка наличия в учетной системе документов с признаком ручной корректировки движений.
Цель проверки: Выявить потенциальные риски для снижения автоматизации заполнения отчетности, а также ошибки, допущенные в процессе корректировки.
Что проверяем: Наличие в учетной системе документов с признаком ручной корректировки движений.
5.2.2 Ручные операции
Назначение: Проверка наличия в учетной системе операций, введенных вручную.
Цель проверки: Выявить потенциальные риски для снижения автоматизации заполнения отчетности, а также ошибки, допущенные в процессе ручного ввода.
Что проверяем: Наличие в учетной системе документов типа «Операция».
5.2.3 Заполнение статьи ДДС
Назначение: Проверка корректности детализации аналитического учёта по статьям движения денежных средств.
Цель проверки: Выявить потенциальные риски для снижения автоматизации заполнения отчетности (например, отчёт по форме № 4 «Отчёт о движении денежных средств»).
Что проверяем: Наличие в учетной системе проводок с незаполненным субконто «Статьи движения денежных средств» при его использовании в настройках плана счетов.
5.3 Долги с высоким риском
Категория содержит 6 тестов, направленных на выявление проблемной задолженности.
5.3.1 Остатки взаиморасчетов более 3-х лет
Назначение: Проверка потенциальных непогашенных долгов, которые признаны просроченными и имеют значительный срок неоплаты.
Цель проверки: Выявить просроченную задолженность с целью актуализации её состояния и возможной реструктуризации.
Что проверяем: Проверяется наличие остатков по счетам 62.01, 62.21, 62.31, 60.02, 60.22, 60.32, 76.02, 76.06, 76.09, если с момента возникновения задолженности прошло более 3-х лет.
5.3.2 Задолженность по выплате заработной платы
Назначение: Проверка потенциального риска нарушения сроков выплаты заработной платы работникам.
Цель проверки: Выявить возможное нарушение сроков перечисления заработной платы.
Что проверяем: Анализируем остатки по кредиту счета 70 на 15 число периода отчета.
5.3.3 Задолженность по уплате налогов
Назначение: Проверка потенциального риска нарушения сроков уплаты налогов по датам перечисления.
Цель проверки: Выявить возможное нарушение сроков перечисления налогов.
Что проверяем: Анализируем остатки по кредиту счета 68.90 «Единый налоговый счет».
5.3.4 Задолженность подотчетных лиц
Назначение: Обеспечить контроль расчетов с подотчетными лицами, в том числе своевременное выявление и учет задолженности, возникающей в результате непогашенных или не подтвержденных авансовых сумм.
Цель: Обнаружить случаи наличия задолженности подотчетных лиц, которая не подтверждена авансовыми отчетами, для своевременного принятия мер по урегулированию данных обязательств.
Что проверяем: Наличие конечного дебетового сальдо по счетам 71.xx в разрезе субконто «Работники организаций» при отсутствии оборотов по кредиту этих счетов в отчетном периоде и наличия дебетового сальдо на начало периода.
5.3.5 Дебиторская задолженность контрагентов с высоким риском в системе 1СПАРК
Назначение: Выявить дебиторскую задолженность контрагентов, имеющих признаки недобросовестности, финансовой несостоятельности или низкой платёжной дисциплины, на основе данных системы 1СПАРК Риски.
Цель: Снизить риски безнадёжной дебиторской задолженности, налоговых споров и юридических последствий, связанных с сотрудничеством с ненадёжными контрагентами.
Что проверяем: Наличие дебиторской задолженности (дебетовое сальдо по счёту 62, 60, 76) в разрезе контрагентов со средним или высоким уровнем риска по индексам 1СПАРК Риски: - Индекс должной осмотрительности (средний риск: 41–71; высокий риск: 72–100) - Индекс финансового риска (средний риск: 31–70; высокий риск: 71–99) - Индекс платёжной дисциплины (средний риск: 40–79; высокий риск: 0–49)
5.3.6 Кредиторская задолженность контрагентов с высоким риском в системе 1СПАРК
Внимание! Для выполнения теста требуется подписка на сервис «1СПАРК Риски»
Назначение: Выявить кредиторскую задолженность контрагентам, имеющим признаки недобросовестности («фирмы-однодневки», массовые учредители/руководители, брошенные активы и др.) на основе данных 1СПАРК Риски.
Цель: Снизить риски налоговых споров, претензий со стороны контролирующих органов, связанных с расчётами с ненадёжными контрагентами.
Что проверяем: Наличие кредиторской задолженности (кредитное сальдо по счетам 60, 62, 66, 67, 76) в разрезе контрагентов по индексу «Должная осмотрительность» со средней степенью риска (41–71) или высокой степенью риска (72–100).
5.4 Технологические риски
Категория содержит 5 тестов, проверяющих соблюдение регламентов работы с системой.
5.4.1 Массовое распространение административных прав
Назначение: Контроль распределения прав доступа.
Цель: Выявить избыточное количество пользователей с полными правами.
Что проверяем: Количество пользователей, имеющих полные права в учетной системе.
5.4.2 Наличие непомеченных на удаление и непроведенных документов в закрытом периоде
Назначение: Обеспечить корректность учета и соблюдение регламентов закрытого периода.
Цель: Выявить документы, не помеченные на удаление и не проведенные, находящиеся в закрытом периоде.
Что проверяем: Наличие в закрытом периоде документов, которые не помечены на удаление и не проведены.
5.4.3 Установка даты запрета изменения данных
Назначение: Контроль запрета изменения данных.
Цель проверки: Обеспечить невозможность внесения изменений после установленной даты.
Что проверяем: Выполняется проверка на установку даты запрета изменения данных закрытого периода для исключения возможности корректировки финансового результата.
5.4.4 Установка даты запрета загрузки данных
Назначение: Контроль запрета загрузки данных.
Цель: Обеспечить невозможность загрузки данных из внешних систем закрытого периода.
Что проверяем: Выполняется проверка на установку даты запрета загрузки данных закрытого периода для исключения возможности корректировки финансового результата.
5.4.5 Наличие неактивных расширений
Назначение: Проверка подключенных расширений и поиск среди них неактивных.
Цель: Выявить расширения, требующие адаптации/удаления.
Что проверяем: Количество неактивных расширений.
5.5 Операции с повышенным риском
Категория содержит 3 теста, контролирующих операции с проблемными контрагентами.
5.5.1 Обороты с поставщиками, имеющими высокие рейтинги риска в 1СПАРК
Внимание! Для выполнения теста требуется подписка на сервис «1СПАРК Риски»
Назначение: Аудит операций с поставщиками «красной» и «желтой» зон риска для снижения налоговых и финансовых потерь компании.
Цель: Выявить и оценить все операции с поставщиками групп риска для разработки защитных мер и минимизации потенциальных претензий.
Что проверяем: Анализ оборотов по счету 60 для выявления контрагентов с «Индексом должной осмотрительности»: 71-100 баллов — высокий риск («фирмы-однодневки»); 41-71 балла — средний риск (требует дополнительной проверки).
5.5.2 Обороты по контрагентам с неполными данными
Назначение: Тест по выявлению оборотов по контрагентам с неполными данными — определить и устранить записи о движениях денежных средств, товаров или услуг, у которых отсутствуют полные реквизиты контрагента.
Цель проверки: Обеспечить полноту и точность информации, что важно для формирования отчетности и предотвращения ошибок в дальнейших операциях.
Что проверяем: Полноту заполнения реквизитов в карточке контрагента: ИНН, КПП, юридический адрес.
5.5.3 Проверка актуальности ИНН и КПП контрагентов в счетах-фактурах
Назначение: Выявление неактуальных реквизитов контрагентов в документах.
Цель проверки: Выявить ошибки или устаревшие данные в идентификационных реквизитах контрагентов, которые могут привести к отказу в признании счета-фактуры.
Что проверяем: ИНН и КПП — обязательные реквизиты, которые должны совпадать с данными, зарегистрированными в налоговых органах.
5.6 Риски ликвидности МПЗ
Категория содержит 2 теста, выявляющих неликвидные запасы.
5.6.1 Низкооборотный товар (продукция)
Назначение: Обеспечить контроль своевременной реализации и выбытия товарно-материальных ценностей, выявить товары, продукцию с низкой ликвидностью или отсутствием спроса.
Цель: Определить объем и наличие медленно оборачивающихся или неликвидных запасов для принятия мер по их оптимизации и снижению рисков обесценения.
Что проверяем: Остатки ТМЦ, по которым отсутствуют движения в течение установленного в настройках периода. Проверка выполняется по счетам учета: 21, 41, 43.
5.6.2 Анализ использования материалов
Назначение: Обеспечить контроль за своевременным выбытием материалов. Выявить ТМЦ с отсутствием спроса.
Цель: Определить объем и наличие медленно оборачивающихся или неликвидных запасов для принятия мер по их оптимизации и снижению рисков обесценения.
Что проверяем: Остатки ТМЦ, по которым отсутствуют движения в течение установленного в настройках периода. Проверка выполняется по счетам учета: 10, кроме субсчетов 10.07, 10.11.
5.7 Расхождения в учете НДС
Категория содержит 5 тестов, контролирующих правильность учета НДС.
5.7.1 Расхождения данных БУ и Книги покупок
Назначение: Обеспечить достоверность данных декларации по НДС за счет контроля соответствия данных бухгалтерского учета (БУ) и налогового регистра НДС покупки.
Цель проверки: Своевременно выявить и устранить расхождения и ошибки до сдачи декларации по НДС для формирования корректной отчетности.
Что проверяем: Сопоставление дебетового оборота по счету 68.02 (НДС к вычету) в корреспонденции со счетами 19.xx, 76.АВ, 76.ВА с оборотом по регистру накопления «НДС покупки» (данные Книги покупок).
5.7.2 Расхождения данных БУ и Книги продаж
Назначение: Обеспечить достоверность данных декларации по НДС за счет контроля соответствия данных бухгалтерского учета (БУ) и налогового регистра НДС продажи.
Цель проверки: Своевременно выявить и устранить расхождения и ошибки до сдачи декларации для формирования корректной отчетности.
Что проверяем: Сопоставление кредитового оборота по счету 68.02 с оборотом по регистру накопления «НДС продажи» (данные для Книги продаж).
5.7.3 Сверка НДС по Книге покупок с расчетной суммой
Назначение: Контроль корректности отражения НДС покупки и предотвращение ошибок, которые могут привести к некорректному формированию налоговой декларации по НДС.
Цель проверки: Выявить и устранить расхождения между данными Книги покупок и расчетными значениями НДС.
Что проверяем: Берем сумму НДС из Книги покупок, рассчитываем НДС от налоговой базы по соответствующим ставкам, сравниваем полученные значения. Критерий ошибки: НДС (Книга покупок) ≠ Налоговая база × Ставка НДС.
5.7.4 Сверка НДС по Книге продаж с расчетной суммой
Назначение: Контроль корректности отражения НДС с реализации и предотвращение ошибок, которые могут привести к некорректному формированию налоговой декларации по НДС.
Цель проверки: Выявить и устранить расхождения между данными Книги продаж и расчетными значениями НДС для обеспечения соответствия суммы НДС в Разделе 3 «Декларации по НДС» и Разделе 9 (Книга продаж).
5.7.5 Расхождения остатков: счет 19 (БУ) и регистр «НДС предъявленный»
Назначение: Контроль отражения входного НДС для правильного принятия налога к вычету.
Цель проверки: Выявить и устранить ошибки в учёте НДС, чтобы избежать штрафов от налоговых органов, обеспечить достоверность отчётности и предотвратить финансовые потери.
Что проверяем: Соответствие остатков по счету 19 (БУ) и остатков регистров «НДС предъявленный»/«НДС предъявленный, реализация 0%».
5.8 Расхождения налогового учета
Категория содержит 2 теста, контролирующих соответствие между бухгалтерским и налоговым учетом.
5.8.1 Соответствие отражения доходов в НУ аналитике по счету 91.01
Назначение: Выявить неточности отражения прочих доходов в налоговом учете (НУ) для достоверного расчета налога на прибыль.
Цель проверки: Выявить расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета по прочим доходам, убедиться, что все операции, отраженные на счете 91.01, корректно учтены для целей налогообложения.
Что проверяем: Оборот по счету 91.01 в разрезе «Прочие доходы и расходы» по виду учета НУ отражен в соответствии с признаком «Принимается к налоговому учету».
5.8.2 Проверка учета расходов НУ по счету 91.02
Назначение: Контроль отражения расходов по счету 91.02 в бухгалтерском и налоговом учете.
Цель: Выявить расхождения и обеспечить их соответствие требованиям налогового законодательства.
Что делаем: Анализируем операции по счету 91.02 за отчетный период. Сравниваем данные бухгалтерского учета и налогового учета по признакам учета расходов. Выявляем расхождения в признании расходов (учитываются ли в НУ).
6. Рекомендации по работе
6.1 Регулярность проведения анализа
Для эффективного использования системы РУНА БизОн: CAATs рекомендуется:
При обнаружении множественных проблем рекомендуется следующая приоритизация:
Критический приоритет
Рекомендуется вести журнал учета выявленных проблем, включающий:
6.1 Регулярность проведения анализа
Для эффективного использования системы РУНА БизОн: CAATs рекомендуется:
- Еженедельный анализ — для организаций с большим объемом операций целесообразно проводить еженедельную проверку для выявления накопившихся проблем.
- Перед формированием отчетности — полный анализ для выявления и устранения ошибок до сдачи отчетности.
- После внесения исправлений — повторный анализ для подтверждения устранения выявленных проблем.
При обнаружении множественных проблем рекомендуется следующая приоритизация:
Критический приоритет
- Расхождения в учете НДС (влияют на декларацию)
- Ошибки, искажающие финансовую отчетность
- Нарушения запретов изменения закрытых периодов
- Отрицательные остатки на счетах
- Незакрытые счета затрат на конец месяца
- Неактивные расширения
- Расхождения количественного и суммового учета МПЗ
- Развернутые сальдо по счетам расчетов
- Дубли справочников
- Ручные операции и корректировки
- Информационные проблемы (неполные реквизиты)
- Низкооборотные запасы
Рекомендуется вести журнал учета выявленных проблем, включающий:
- Дату обнаружения проблемы.
- Категорию и наименование теста.
- Описание выявленной проблемы.
- Исполнителя ответственного за устранение проблемы.
- Срок устранения.
- Дату фактического устранения.
- Принятые меры для предотвращения повторения.
7. Часто задаваемые вопросы
В: Почему некоторые тесты не выполняются для моей организации?
О: Проверьте настройки тестов. Возможно, тест отключен для вашей организации.
В: Как часто обновляются данные в системе?
О: Данные главной страницы актуализируются по расписанию (ежедневно). Вы также можете выполнить обновление вручную в любой момент. Данные отчетов-расшифровок всегда формируются по текущим учетным данным.
В: Можно ли экспортировать результаты анализа?
О: Да, результаты анализа можно вывести на печать или экспортировать в стандартных форматах 1С (Excel, Word и др.).
В: Что делать, если тест выявил проблему, но я уверен, что учет ведется правильно?
О: Проверьте описание теста и критерии проверки. Возможно, ситуация соответствует специфике вашего учета. В этом случае можно отключить данный тест в настройках или обратиться в техническую поддержку для уточнения.
В: Как ограничить доступ пользователя только к определенным организациям?
О: Используйте стандартные механизмы 1С для настройки ограничения доступа на уровне записей. Эти ограничения автоматически применятся к системе РУНА БизОн.
В: Влияет ли система на производительность учетной программы 1С?
О: Система работает в фоновом режиме и не влияет на производительность при обычной работе пользователей. Процесс анализа может потребовать ресурсов, но выполняется в непиковое время или по запросу пользователя.
В: Как получить техническую поддержку?
О: Техническая поддержка предоставляется через стандартные каналы поддержки 1С или через специализированную службу поддержки РУНА.
В: Почему некоторые тесты не выполняются для моей организации?
О: Проверьте настройки тестов. Возможно, тест отключен для вашей организации.
В: Как часто обновляются данные в системе?
О: Данные главной страницы актуализируются по расписанию (ежедневно). Вы также можете выполнить обновление вручную в любой момент. Данные отчетов-расшифровок всегда формируются по текущим учетным данным.
В: Можно ли экспортировать результаты анализа?
О: Да, результаты анализа можно вывести на печать или экспортировать в стандартных форматах 1С (Excel, Word и др.).
В: Что делать, если тест выявил проблему, но я уверен, что учет ведется правильно?
О: Проверьте описание теста и критерии проверки. Возможно, ситуация соответствует специфике вашего учета. В этом случае можно отключить данный тест в настройках или обратиться в техническую поддержку для уточнения.
В: Как ограничить доступ пользователя только к определенным организациям?
О: Используйте стандартные механизмы 1С для настройки ограничения доступа на уровне записей. Эти ограничения автоматически применятся к системе РУНА БизОн.
В: Влияет ли система на производительность учетной программы 1С?
О: Система работает в фоновом режиме и не влияет на производительность при обычной работе пользователей. Процесс анализа может потребовать ресурсов, но выполняется в непиковое время или по запросу пользователя.
В: Как получить техническую поддержку?
О: Техническая поддержка предоставляется через стандартные каналы поддержки 1С или через специализированную службу поддержки РУНА.
8. Техническая поддержка и обратная связь
8.1 Получение технической поддержки
При возникновении технических проблем или вопросов по работе системы обращайтесь в службу технической:
Система регулярно обновляется для:
8.3 Предложения по улучшению
Мы приветствуем предложения пользователей по улучшению системы:
8.1 Получение технической поддержки
При возникновении технических проблем или вопросов по работе системы обращайтесь в службу технической:
- Телефон горячей линии +7(495) 260-7888
Система регулярно обновляется для:
- Добавления новых тестов анализа
- Улучшения алгоритмов проверки
- Исправления выявленных ошибок
- Адаптации к изменениям законодательства
8.3 Предложения по улучшению
Мы приветствуем предложения пользователей по улучшению системы:
- Идеи новых тестов анализа
- Предложения по улучшению интерфейса
- Запросы на дополнительные функции
- Замечания по работе системы
9. Глоссарий
- CAAT (Computer Assisted Audit Techniques) — компьютеризированные методы аудита, программные инструменты для автоматизации аудиторских проверок.
- 1cFresh.com — облачная платформа для работы с программами 1С, обеспечивающая доступ к учетной системе через интернет.
- Расширение 1С — дополнительный программный модуль, расширяющий функционал базовой конфигурации 1С без изменения ее кода.
- Риск — потенциальная возможность возникновения ошибок, искажений или проблем в учете.
- Тест — автоматизированная проверка определенного аспекта учета по заданным критериям.
- Комплексный анализ — всесторонняя проверка учета по всем активным тестам системы.
- НДС — налог на добавленную стоимость.
- МПЗ — материально-производственные запасы.
- ТМЦ — товарно-материальные ценности.
- БУ — бухгалтерский учет.
- НУ — налоговый учет.
- Развернутое сальдо — одновременное наличие дебетового и кредитового остатка по одному счету в разрезе аналитики.
- Ликвидность — способность актива быть быстро проданным по цене, близкой к рыночной.
- Должная осмотрительность — обязанность налогоплательщика проверять надежность контрагентов.
- Индекс риска 1СПАРК — комплексный показатель надежности контрагента, рассчитываемый сервисом 1СПАРК Риски на основе множества факторов.
Заключение
Система РУНА БизОн: CAATs является мощным инструментом повышения качества учета и минимизации рисков. Регулярное использование системы позволяет:
Система РУНА БизОн: CAATs является мощным инструментом повышения качества учета и минимизации рисков. Регулярное использование системы позволяет:
- Своевременно выявлять и устранять ошибки в учете
- Снижать риски налоговых доначислений и штрафов
- Повышать достоверность финансовой отчетности
- Оптимизировать работу бухгалтерии и службы внутреннего аудита
- Проводить регулярный анализ учета
- Оперативно устранять выявленные проблемы
- Анализировать причины возникновения ошибок
- Совершенствовать процессы учета для предотвращения повторения проблем
Желаем вам успешной работы с системой РУНА БизОн: CAATs!
Наши контакты
Общество с ограниченной ответственностью
«Линия Консультаций Руна»
ИНН 7727234950
ОГРН 1027727017823
Место нахождения организации: 117218, г. Москва,
ул. Кржижановского, д.29, корп.1
Адрес: 117218, г. Москва,
ул. Кржижановского, д.29, корп.1
Телефон: +7 (495) 777-8380
Электронная почта: lkons@runa.ru
«Линия Консультаций Руна»
ИНН 7727234950
ОГРН 1027727017823
Место нахождения организации: 117218, г. Москва,
ул. Кржижановского, д.29, корп.1
Адрес: 117218, г. Москва,
ул. Кржижановского, д.29, корп.1
Телефон: +7 (495) 777-8380
Электронная почта: lkons@runa.ru
Этот сайт использует файлы cookies и сервисы интернет-аналитики для улучшения работы сайта. Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с политикой использования сookies.